Что меняется?
Прогрессивное налогообложение
-
Вводится ставка 15 % для физических лиц с доходом свыше 8 500 МРП (≈ 33,4 млн ₸ в год).
-
Для дивидендов:
▫️до 230 000 МРП — 5 %;
▫️свыше — дополнительно 15 %. -
Для ИП:
▫️до 904,4 млн ₸ — 10 %;
▫️свыше — также 15 %.
Налог на роскошь
-
10 % акциз:
▫️на автомобили дороже 75 млн тенге;
▫️самолёты и яхты свыше 100 млн тенге. -
Недвижимость: при совокупной стоимости свыше 450 млн тенге — налог на имущество 2 % на каждый объект.
НДС
-
Базовая ставка повышается с 12 % до 16 %.
-
Льготные ставки:
▫️5 % (с 2026 года) и 10 % (с 2027 года) — для медицины, лекарств и социально значимых продуктов. -
Для ГОБМП и ОСМС — освобождение от НДС сохранено.
-
Вводится автоматизированный контроль ЭСФ и упрощается возврат налога.
Регистрация по НДС
-
Порог снижается с 20 тыс. до 10 тыс. МРП, чтобы исключить схемы дробления бизнеса.
Специальные налоговые режимы
-
Самозанятые: ставка 4 % при доходе до 15 млн тенге, без обязательной регистрации ИП.
-
Упрощённая декларация: доход до 2,36 млрд тенге, ставка от 2 % до 6 %.
-
Фермерские хозяйства: переход с единого земельного налога на ИПН.
Реформа налоговых льгот и контроля
-
Вводится регламент оценки и отмены льгот, контроль возложен на профильные госорганы.
-
Уточняется механизм «фискального сопровождения» бизнеса с момента регистрации.
-
Сокращаются сроки проверок, возможна рассрочка до 1,5 тыс. МРП по налоговой задолженности без залога.
Изменения в других законах
-
Предпринимательский кодекс: упрощён порядок получения инвестиционных преференций.
-
Социальный кодекс: определён порядок уплаты и расчёта соцплатежей для самозанятых и ИП через платформы.
-
Бюджетный кодекс: ограничено обращение гособлигаций на территории МФЦА.
-
Закон о страховании: расширены требования к формированию обязательств и ответственности актуариев.
-
Закон о трансфертном ценообразовании: усилен контроль за рыночными условиями сделок.
-
ГПК: уточнён порядок санкций по постановлениям налоговых органов.
Что предложил Сенат?
По итогам обсуждений с бизнесом, госорганами и экспертами, сенаторы внесли ряд уточнений и смягчающих поправок:
- Закреплено, что все ухудшающие нормы вступят в силу только с 1 января 2026 года.
-
Обороты предприятий с участием людей с инвалидностью освобождаются от НДС.
-
Установлен НДС 10 % для печатных изданий.
-
Сохранена льгота по ИПН для доходов нерезидентов от операций с гособлигациями.
-
Уточнён механизм приостановки ЭСФ при игнорировании уведомлений.
-
Безвозмездно переданное имущество КФХ (Крестьянское фермерское хозяйство) не будет облагаться налогом.
С учётом предложений Комитета по финансам и бюджету, Сенат не одобрил ряд статей и возвратил проект в Мажилис с предложением новой редакции.
