При этом необходимо отметить, что на физических лиц, кто не осуществляет предпринимательскую деятельность, это никаким образом не отразится. К критериям отнесения операций имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности отнесены определённые критерии.
"К признакам получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности будет относиться получение одним физическим лицом в течение трех месяцев денежных средств от 100 и более разных лиц на текущий счет. К примеру если ежемесячно в течение трех месяцев 100 человек переводят какие–либо денежные средства на счёт физ лица, то органы госдоходов усматривают риск – осуществление этим лицом предпринимательской деятельности без регистрации. Если физлицо зарегистрировано как ИП, то он не имеет право принимать денежные средства на счет физического лица, а должен осуществлять платежи через счет, который открыт именно для индивидуального предпринимателя" – пояснила начальник отдела ДГД по Мангистауской области Майя Батыргалиева.
На первом этапе по результатам 2022 года эти критерии будут распространены на государственных служащих, их супругов, и лиц приравненных к ним. По итогам текущего года будет сформирован список конкретных лиц, то есть, государственных служащих. По этим лицам банки второго уровня проведут анализ согласно разработанным критериям. В случае, если данные лица будут соответствовать условиям, то обратный список вернется в органы госдоходов для проведения соответствующей работы. То есть, органы госдоходов не будут контролировать все счета физических лиц. Контроль будет осуществляться только по тем лицам, по которым будут установлены нарушения.
В рамках Налогового кодекса предусматривается, что до 2025 года банки второго уровня будут передавать в органы государственных доходов сведения поэтапно по следующим категориям физических лиц, дополняя уже имеющиеся категории:
1 этап (с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года): по государственным служащим и их супругам, а также лицам, приравнённых к ним и их супругам.
2–й этап (с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года): по работникам бюджетной сферы и их супругам, а также работникам субъектов квазигосударственного сектора и их супругам.
3–й этап (с 1 января 2024 года до 1 января 2025 года): по руководителям, учредителям (участникам) юридических лиц и их супругам, индивидуальным предпринимателям и их супругам.
4–й этап (с 01.01.2025 г.) – по всем оставшимся категориям населения.
В 2023 году банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, планируется предоставление сведений по лицам 1 этапа.
"Все эти изменения не коснутся переводов других частных лиц. Но с учетом ежегодного расширения списка людей, сдающих налоговую декларацию, увеличиваться будет и список тех, кого будет проверять налоговая на момент проведения незаконной предпринимательской деятельности через банковские переводы. При этом отмечаем, что Приказ не затрагивают личные переводы физических лиц, добросовестных налогоплательщиков и нацелены на повышение эффективности при проведении налогового мониторинга, соблюдение норм законодательства Республики Казахстан, и предотвращение ущерба от уклонения от уплаты налогов", – резюмировала Батыргалиева.
