Президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения».
Документ предусматривает комплексную реформу налогового администрирования: объём налоговой отчётности сокращается на 30%, количество налогов — на 20%, оптимизируются налоговые льготы и сборы. Изменения затрагивают корпоративный и индивидуальный подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), стимулирование инвестиций и перераспределение налоговой нагрузки.
Основные нововведения:
-
Установлена новая базовая ставка НДС — 16%.
-
Для медикаментов и медицинских услуг вводится пониженная ставка: 5% с 2026 года, 10% с 2027 года.
-
От НДС освобождаются:
– услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП);
– услуги ОСМС;
– лечение орфанных и социально значимых заболеваний;
– издание печатных книг;
– археологические работы. -
Пониженная ставка НДС 10% будет применяться к периодическим печатным изданиям.
-
Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 тыс. МРП (₸40 млн).
По индивидуальному подоходному налогу (ИПН):
-
Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождены от ИПН.
-
Вводятся прогрессивные ставки ИПН — 15% на доходы свыше 8 500 МРП в год, такая же ставка будет применяться к дивидендам и предпринимательским доходам свыше 230 000 МРП.
-
Для фермеров налог на доходы, превышающие указанный предел, составит 4,5% с учётом льгот.
-
Увеличен социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью — с 882 до 5 000 МРП.
По корпоративному подоходному налогу (КПН):
-
Базовая ставка сохранена — 20%.
-
Для банков (кроме тех, что кредитуют бизнес) и игорного бизнеса ставка увеличена до 25%.
-
Для организаций социальной сферы — 5% в 2026 году и 10% в 2027 году.
-
Для сельхозпроизводителей — льготная ставка 3%.
Доходы от ценных бумаг, выпущенных холдингом Байтерек, освобождаются от КПН до 2031 года. Также сохраняются льготы на дивиденды по биржевым бумагам и вводятся преференции для переработки полезных ископаемых и геологоразведки — включая нулевую ставку НДПИ на 5 лет для новых малорентабельных участков.
Дополнительные изменения:
- Упразднён единый земельный налог.
-
Снижено количество ставок и сборов по отдельным видам платежей.
-
Введены три спецрежима налогообложения:
– для самозанятых;
– на основе упрощённой декларации;
– для фермерских хозяйств. -
Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать налоги через мобильное приложение.
Вводится повышенное налогообложение на предметы роскоши.
Акциз в размере 10 % устанавливается на следующие категории:
• автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге;
• суда дороже ₸100 млн;
• алкоголь — свыше ₸500 тыс./литр;
• сигары — свыше ₸10 тыс./штука.
Также повышается налог на имущество, если совокупная стоимость объектов недвижимости превышает 450 млн тенге.
Новые подходы к администрированию:
-
Камеральный контроль станет предупредительным, а не карательным.
-
Процедуры взыскания задолженности упрощаются.
-
При незначительных суммах долга счета бизнеса не будут блокироваться.
-
Все меры будут применяться поэтапно, в зависимости от суммы задолженности.
Новый Налоговый кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года. Текст документа будет опубликован в официальных печатных изданиях.
Напомним, ранее Глава государства на встрече с жителями Шымкента рассказал, почему стране нужен новый Налоговый кодекс. На днях Президентом был подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие».
