Министр финансов Мади Такиев сообщил, что проведенный анализ выявил случаи использования специальных налоговых режимов (СНР), изначально предназначенных для поддержки малого бизнеса, в качестве механизма снижения налоговых обязательств.
По данным Минфина, в Казахстане зарегистрировано 2,3 млн налогоплательщиков, из которых лишь 137 тыс. (8%) являются плательщиками НДС. При этом 81% субъектов предпринимательства работают в упрощенном режиме налогообложения, причем 85% из них декларируют доходы не выше 15 млн тенге.
«Нами проведен анализ взаиморасчетов субъектов, применяющих специальные налоговые режимы с компаниями, работающими на общеустановленном режиме. Анализ показал следующее, что взаиморасчеты между такими режимами выросли в 2 раза за последний год – с 5 до 10 трлн тенге. При этом из общего оборота в 16 трлн тенге по специальным налоговым режимам взаиморасчеты с общеустановленным режимом составляют 10 трлн тенге. То есть зарабатывая сотни миллиардов тенге, налогоплательщики уплачивают мизерные налоги», – сообщил Мади Такиев и озвучил ряд схем дробления, которые используются бизнесом.
Министр также привел примеры наиболее распространенных схем уклонения от уплаты налогов. Одна из них заключается в том, что компании завышают документальные затраты: товар закупается одной фирмой и перепродается по себестоимости другой, работающей в упрощенном режиме. В результате первая компания демонстрирует убытки, а вторая, пользуясь льготами, не уплачивает НДС.
Другой способ — разделение бизнеса на несколько юридических лиц. Например, в одном заведении бар, кухня и караоке регистрируются как отдельные компании, либо каждый этаж гостиницы оформляется на разных индивидуальных предпринимателей. Как только доход одного из них достигает лимита в 78 млн тенге, его деятельность прекращается, а на смену приходит новое юрлицо, что позволяет избежать уплаты НДС.
Также применяются схемы с выводом работников за штат: сотрудники регистрируются как ИП и оказывают услуги бывшему работодателю, что снижает налоговую нагрузку на фонд оплаты труда и избавляет компанию от социальных обязательств.
«Для снижения нагрузки на фонд оплаты труда работники предприятия выводятся за штат, регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывают услуги бывшему работодателю не как работники, а как отдельные лица. Соответственно, уменьшаются налоговые платежи в фонд оплаты труда, снимается социальная ответственность с работодателя, и дальше ее несет предприниматель», — доложил Мади Такиев.
В связи с этим Министерство финансов предложило ряд мер для борьбы с дроблением бизнеса, включая:
- введение законодательного критерия определения подобных схем;
- закрепление принципа преобладания формы над сущностью в налоговых спорах;
- усиление контроля и доказательной базы при выявлении схем;
- ограничение видов деятельности для ИП.
Олжас Бектенов, комментируя доклад, подчеркнул, что ряд крупных компаний, включая BI Group, BAZIS, а также известные рестораны, фитнес-клубы и другие предприятия, применяют схемы оптимизации налоговой нагрузки, что не соответствует принципам добросовестного ведения бизнеса.
«Из информации министра финансов видно, что недобросовестные предприниматели, применяя различные схемы оптимизации налоговой нагрузки, ведут себя неподобающим образом. При миллиардных оборотах платят в бюджет суммы, которые абсолютно не соответствуют их прибыли. У нас есть полный список подобного рода крупных компаний. Там есть и крупные известные строительные компании, такие как BI Group, BAZIS и многие другие. Известные и популярные рестораны, фитнес-клубы и различные компании, работающие в других секторах экономики. Пользуясь случаем, я хотел бы сейчас обратиться к собственникам и руководителям крупных компаний, применяющих различные схемы оптимизации налоговой нагрузки. Сегодня-завтра в ваши компании поступят уведомления от налоговых органов о необходимости уплаты дополнительных сумм налогов. Прошу всех в течение двух недель сдать в налоговые органы дополнительные налоговые декларации и уплатить справедливые суммы налогов. Если эти действия не будут совершены, то государство оставляет за собой право применить все имеющиеся в распоряжении государства ресурсы, включая фискальные и правоохранительные. Разговор будет жестким, но мы готовы к диалогу, если бизнес готов вести себя по отношению к государству справедливо», — заявил Премьер-министр.
